Creșterea impozitului pe dividende la 16% și a celui pe profit la 19% pare să fie una dintre măsurile asupra cărora partidele au căzut de acord în cadrul negocierilor de la Palatul Cotroceni. Cel mai probabil, astăzi vom avea și lista finală a pachetului de măsuri fiscale pe care viitorul guvern își va asuma răspunderea în Parlament pentru a diminua deficitul bugetar uriaș, ce a ajuns la 9,3% din PIB în 2024.
În acest articol, detaliem cu cât impozitează dividendele și profitul țările europene și explicăm ce ar putea însemna creșterea acestor două impozite în România.
Dividendele reprezintă o parte din profitul unei companii care este distribuită acționarilor sau asociaților, distribuire care se face proporțional cu numărul de acțiuni sau de părți sociale deținute de fiecare acționar (în cazul societăților pe acțiuni) sau asociat (în cazul SRL-urilor). Este important de înțeles că dividendul este o plată efectuată către acționari/asociați din profitul companiei după ce acesta a fost supus impozitului pe profit.
Impozitul pe dividende în România și Europa
Cota de impozitare a dividendelor diferă semnificativ de la o țară europeană la alta, și variază de la 0% la 51%, arată datele Tax Foundation Europe pentru 35 de țări europene (27 de state UE și alte 8 state din Europa).
Cota medie de impozitare a dividendelor în aceste țări este de 20,53%. Irlanda are cel mai mare impozit pe dividende din Europa, de 51%, fiind urmată de Danemarca (42%) și Marea Britanie (39,35%). Pentru comparație, SUA aplică o cotă combinată de impozitare a dividendelor la nivel statal și federal de 28,73%.
La polul opus se află Estonia, Letonia și Malta, singurele țări europene incluse în studiul Tax Foundation Europe care nu percep impozit pe dividende. În cazul Estoniei și Letoniei, acest lucru este o consecință a sistemului de impozitare a societăților bazat pe fluxul de numerar: în loc să perceapă un impozit pe dividende, acestea percep un impozit pe profit de 22%, respectiv 20%, atunci când o întreprindere își distribuie profiturile acționarilor. În ceea ce privește Malta, deși nu statul nu percepe impozit pe dividende, impozitul pe profit este foarte ridicat, de 35% (cel mai mare dintre statele analizate).
Dintre țările care percep impozit pe dividende, Bulgaria, Georgia și Grecia au cea mai mică cotă de impozitare, de 5%. Urmează Republica Moldova, cu 6%, Ucraina, cu 6,5%, iar apoi România și Slovacia, cu 10%.
Așadar, în acest moment, România are un impozit pe dividende mult sub media europeană de 20,53% menționată anterior. Există însă și argumente împotriva unei creșteri a impozitului pe dividende, cel mai invocat fiind acela că România își va pierde competitivitatea în raport cu celelalte țări din regiune, care au impozite pe dividende mult mai mici. După cum arătam mai sus, numeroase țări din Europa de Est au impozite pe dividende reduse, gândite tocmai pentru a forma un mediu antreprenorial solid și pentru a atrage investitori și companii, care la rândul lor să genereze locuri de muncă și creștere economică.
Cu alte cuvinte, investitorii aflați în căutare de mână de lucru ieftină ce analizează țările din estul Europei pentru a deschide, de exemplu, o nouă fabrică, ar putea alege Bulgaria, Grecia sau chiar o țară ce nu este membră UE, precum Republica Moldova, în detrimentul României, unde impozitarea dividendelor și a profitului va fi mai dură.
Pe de altă parte, alte state din Europa Centrală și de Est au reușit să se dezvolte mult mai mult în ultimii ani decât România și să atragă în continuare investitori, chiar dacă au un impozit pe dividende mai mare decât în țara noastră. Un exemplu este Polonia, unde impozitul pe dividende este de 19%, iar cel pe profit tot 19%. Croația și Slovenia sunt alte două exemple.
Un alt argument împotriva creșterii impozitului pe dividende este că, spre deosebire de impozitul pe profit, acesta a fost mărit succesiv în ultimii ani, de la 5% la 8% (în 2023), apoi încă o dată la 10% de la începutul acestui an. Așadar, în mai puțin de 3 ani, impozitul pe dividende s-a dublat, iar creșterea acestuia la 16% ar putea fi o creștere prea mare și prea rapidă, împingând firmele mai mici la faliment, evaziune fiscală sau mutarea reședinței fiscale în țări cu taxe mai mici, au atras atenția mai mulți experți.
Clasamentul țărilor europene în funcție de impozitul pe dividende (de la cel mai mare la cel mai mic):
1. Irlanda, 51%
2. Danemarca, 42%
3. Marea Britanie, 39,35%
4. Norvegia, 37,84%
5. Olanda, 36%
6. Franța, 34%
7. Suedia, 30%
7. Belgia, 30%
7. Spania, 30%
10. Finlanda, 28,9%
11. Portugalia, 28%
12. Austria, 27,5%
13. Germania, 26,38%
14. Italia, 26%
15. Slovenia, 25%
16. Cehia, 23%
17. Elveția, 22,16%
18. Islanda, 22%
19. Luxemburg, 21%
20. Turcia, 20%
21. Polonia, 19%
22. Cipru, 17%
23. Ungaria, 15%
23. Lituania, 15%
25. Croația, 12%
26. România, 10%
26. Slovacia, 10%
27. Ucraina, 6,5%
28. Republica Moldova, 6%
29. Bulgaria, 5%
29. Grecia, 5%
29. Georgia, 5%
32. Estonia, 0%
32. Letonia, 0%
32. Malta, 0%
Notă cu privire la harta de mai sus. Impozitele din anumite țări au fost mărite față de valorile menționate: România la 10%, Spania la 30%, Olanda la 36%.
Impozitul pe profit în România și Europa
În ceea ce privește impozitul pe profit, care se impune asupra profitului brut al unei companii (înainte de distribuirea de dividende), acesta are cel mai ridicat nivel în Malta (35%). Urmează Portugalia (30,5%), Germania (29,9%) și Italia (27,8%). Pentru comparație, SUA o cotă medie de impozit pe profit de 25,6%.
La polul opus, cele mai reduse cote de impozitare a profitului companiilor sunt în Ungaria (9%), Bulgaria (10%), Cipru (12,5%) și Irlanda (12,5%).
În medie, țările europene analizate de Tax Foundation Europe percep în prezent o cotă de impozit pe profit de 21,5%. Cu un impozit pe profit de 16% la ora actuală, România se află sub media europeană cu peste 5 puncte procentuale și ar continua să se afle sub media europeană și dacă impozitul pe profit ar crește la 19%.
Clasamentul țărilor europene în funcție de impozitul pe profit (de la cel mai mare la cel mai mic):
1. Malta, 35%
2. Portugalia, 30,5%
3. Germania, 29,9%
4. Italia, 27,8%
5. Franța, 25,8%
5. Olanda, 25,8%
7. Belgia, 25%
7. Spania, 25%
7. Turcia, 25%
7. Marea Britanie, 25%
11. Luxemburg, 24,9%
12. Austria, 23%
13. Danemarca, 22%
13. Estonia, 22%
13. Grecia, 22%
13. Norvegia, 22%
13. Slovenia, 22%
18. Cehia, 21%
18. Islanda, 21%
18. Slovacia, 21%
21. Suedia, 20,6%
22. Letonia, 20%
22. Finlanda, 20%
24. Elveția, 19,6%
25. Polonia, 19%
26. Croația, 18%
27. România, 16%
27. Lituania, 16%
29. Cipru, 12,5%
29. Irlanda, 12,5%
31. Bulgaria, 10%
32. Ungaria, 9%
Foto: geralt / pixabay.com
Vă recomandăm și:
Dacă folosești des Instagram, poți găsi o mulțime de lucruri interesante postate de GreatNews pe contul nostru, accesibil la linkul de mai jos:
